Ganancias de diciembre de 2025: cuánto descuenta ARCA por aguinaldo y pagos extra en el sueldo

En diciembre se termina el año y también el ciclo de Ganancias del 2025, por eso este mes concentra varios pagos adicionales como el aguinaldo, premios o adelantos de vacaciones. Todo esto suma más ingresos en el recibo del mes y eleva el monto sobre el cual se calcula el impuesto a las ganancias.

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Además, este es el último mes que se calcula con las deducciones vigentes entre julio y diciembre 2025, lo que hace que el impuesto funcione de una forma distinta a la que tendrá en enero 2026.

Cómo impacta el aguinaldo en lo que se descuenta

Es importante destacar que el aguinaldo de diciembre no debería generar un impacto negativo adicional ni retenciones extraordinarias. La licenciada María del Huerto Balza, Socia de BSO & Payroll de BDO Argentina, destacó que “bajo el régimen actual se incluye mensualmente una parte proporcional del aguinaldo en la base imponible, lo que implica que el impuesto correspondiente al SAC se ha ido abonando durante el año”.

“Por otro lado, si se abona un bono o premio especial en diciembre, la retención será elevada debido al efecto acumulativo y progresivo del impuesto. En cambio, si se paga en los primeros días de enero, la normativa vigente permite prorratear el bono durante todo el año, lo que difiere el impacto fiscal”, mencionó Balza.

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Qué puede pasar en el recibo de sueldo de diciembre

Muchos trabajadores van a ver una retención más alta en diciembre por tres motivos concretos: el pago del aguinaldo, la suma de premios o extras del mes y el adelanto de vacaciones si corresponde.

Si un extra supera el 20% del sueldo, ese monto puede dividirse entre los meses anteriores para no concentrar el descuento en solo uno. Esto ayuda a que el impacto no sea tan brusco.

También puede pasar que el valor final del aguinaldo sea mayor al estimado meses antes, lo que genera un ajuste en diciembre que aumenta el impuesto cobrado.

Valores vigentes que aplicarán al sueldo de diciembre

Con la última actualización se determinó que entre julio y diciembre de 2025 rigen los siguientes valores:

- Ganancia no imponible: $4.211.886,94;

- Cónyuge: $3.966.752,72;

- Hijo: $2.000.447,87;

- Hijo incapacitado para el trabajo: $4.000.895,74; 

- Deducción especial: $20.217.057,35.

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Esto significa que el impuesto se aplicará solo sobre el excedente de estos valores descontados del ingreso, y cuantas más deducciones pueda aplicar el trabajador, menos será lo que termine pagando en diciembre.

Qué cambia en enero 2026

Las deducciones y valores que sirven para calcular Ganancias van a subir en enero 2026. Aumentaran calculando el acumulado de la inflación en la segunda mitad del 2025, lo que promedia actualmente un valor del 11%. Eso significa que, con la misma plata cobrada, en enero se paga menos impuesto que en diciembre.

Por eso, si un premio o bono se pasa de diciembre a enero, el trabajador podría pagar menos Ganancias por ese ingreso. Varias empresas tienen en cuenta esto y coordinan los pagos con esa estrategia.

Ganancias en enero 2026: desde qué monto se comienza a pagar

Mariela López, especialista en Payroll del Estudio Del Amo, calculó los sueldos estimados desde los cuales los trabajadores comenzarían a pagar el Impuesto a las Ganancias a partir del primer mes del año próximo. La especialista tomó como referencia una inflación proyectada de 1,5% tanto para noviembre como para diciembre de este 2025:

- Soltero Sin Hijos: Sueldo Neto $ 2.630.000 - Sueldo Bruto $3.176.000

- Soltero con 1 Hijo: Sueldo Neto $ 2.852.000 - Sueldo Bruto $ 3.435.000

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- Soltero con 2 Hijos: Sueldo Neto $ 3.500.500 - Sueldo Bruto $ 4.215.000

- Casado sin Hijos: Sueldo Neto $ 3.060.150 - Sueldo Bruto $ 3.691.900

- Casado con 1 Hijo: Sueldo Neto $ 3.281.000 - Sueldo Bruto $ 3.953.000

- Casado con 2 Hijos: Sueldo Neto $ 3.928.900 - Sueldo Bruto $ 4.730.900

GZ / lr