La reciente sanción de la Ley 27.799 introduce cambios relevantes en el sistema tributario argentino, con un objetivo claro: simplificar el cumplimiento fiscal mediante el uso de la información que el propio contribuyente ya aporta a los organismos. Sin embargo, esta simplificación viene acompañada de una mayor exposición y riesgos que las PyMEs no pueden ignorar.
Uno de los pilares del nuevo esquema es la implementación de regímenes simplificados tanto en el Impuesto al Valor Agregado como en el Impuesto a las Ganancias. Bajo este enfoque, la administración tributaria utiliza datos sistémicos para preliquidar impuestos, reduciendo la carga operativa del contribuyente. No obstante, esta aparente facilidad exige una mayor consistencia en la información declarada.
En este contexto, el rol del asesoramiento profesional se vuelve determinante. Desde PICCININI Y ASOCIADOS S.A., se trabaja activamente en el análisis preventivo de inconsistencias fiscales, permitiendo a las empresas anticiparse a contingencias y evitar ajustes futuros que puedan derivar en sanciones económicas o penales.
Un régimen sancionatorio más estricto
Uno de los aspectos más relevantes de la reforma es la actualización de las multas por incumplimientos formales. Históricamente, las sanciones por falta de presentación de declaraciones juradas o incumplimientos formales oscilaban entre valores simbólicos de $200 y $400.
Con la nueva normativa, estos montos se incrementan significativamente, pasando a valores de aproximadamente $220.000 y $440.000, respectivamente, para infracciones comunes.
Asimismo, en casos más graves vinculados a incumplimientos formales reiterados o de mayor impacto, las multas pueden escalar a valores millonarios, lo que representa un cambio sustancial en el riesgo económico para las empresas.
Este nuevo esquema sancionatorio obliga a las PyMEs a profesionalizar sus procesos fiscales. En este sentido, PICCININI Y ASOCIADOS S.A. acompaña a sus clientes mediante auditorías preventivas y controles sistemáticos que permiten evitar este tipo de sanciones antes de que se materialicen.
Mayor exposición en el ámbito penal tributario
Otro punto crítico de la Ley 27.799 es la modificación del régimen penal tributario, que redefine los umbrales a partir de los cuales determinadas conductas pueden ser consideradas delitos.
En términos generales, se establecen mínimos que, superados, pueden derivar en consecuencias penales:
- Para apropiación indebida de impuestos por ejemplo el Impuesto al Valor Agregado (IVA): cuando el monto supera los $10.000.000 por período fiscal. (art 5 ley 27799)
- Para apropiación indebida de recursos de la seguridad social por ejemplo los aportes a la seguridad social: cuando el monto supera los $3.500.000 por período.
Estos umbrales colocan a muchas empresas en una zona de riesgo que antes no era tan evidente, especialmente en contextos donde pueden existir desvíos entre la información declarada, los movimientos bancarios y los registros contables.
Frente a este escenario, el acompañamiento profesional resulta clave. PICCININI Y ASOCIADOS S.A. trabaja en la detección temprana de inconsistencias, la regularización de situaciones fiscales y la planificación estratégica, con el objetivo de evitar que contingencias administrativas escalen a instancias penales.
Un nuevo paradigma: menos carga operativa, más responsabilidad
Si bien la Ley 27.799 busca simplificar el sistema tributario, también traslada mayor responsabilidad al contribuyente en cuanto a la consistencia y trazabilidad de la información.
La utilización de herramientas tecnológicas, inteligencia artificial y cruces de datos por parte de la administración fiscal implica que cualquier inconsistencia puede ser detectada con mayor rapidez y precisión.
En este nuevo contexto, el desafío ya no es únicamente cumplir, sino hacerlo de manera estratégica y ordenada.
Conclusión
La simplificación fiscal no implica una reducción del riesgo, sino un cambio en su naturaleza. Las PyMEs que no adapten sus procesos a este nuevo esquema pueden enfrentar sanciones económicas significativas e incluso consecuencias penales para sus directores o socios gerentes.
Contar con asesoramiento especializado deja de ser una opción para convertirse en una necesidad. Anticiparse, ordenar y planificar son hoy los pilares de una gestión fiscal eficiente y segura.
Este análisis forma parte de una serie de publicaciones destinadas a profundizar en el impacto de la Ley 27.799. La invitación es a seguir informados y preparados frente a un entorno normativo en constante evolución seguinos en las redes.
