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Blanqueo de capitales: quiénes podrían ingresar y cuáles son las alícuotas

El Poder Ejecutivo envió al Congreso el proyecto de ley “Declaración Voluntaria del Ahorro Argentino no Exteriorizado” alcanza personas humanas, sucesiones indivisas y empresas.

Uno por uno: cuáles son las medidas anunciadas por Sergio Massa para contener la inflación
Uno por uno: cuáles son las medidas anunciadas por Sergio Massa para contener la inflación | TELAM

El Poder Ejecutivo envió al Congreso Nacional para su tratamiento un proyecto de ley de blanqueo de capitales denominado “Declaración Voluntaria del Ahorro Argentino no Exteriorizado”. 

Este proyecto forma parte del acuerdo que desde el año pasado viene trabajando el equipo de Sergio Massa con los Estados Unidos. 

De ser aprobada, la ley alcanzaría personas humanas, sucesiones indivisas y empresas (sujetos comprendidos en el art. 53 de la Ley de Impuesto a las Ganancias).

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La ley comprende la tenencia de moneda nacional y/o extranjera en el país y/o en el exterior, activos financieros, bienes inmuebles, bienes muebles y demás bienes en el país y/o en el exterior (incluyendo créditos).

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Las alícuotas aplicables para la exteriorización de los bienes del país y del exterior cuando exista repatriación aplicable sobre el monto exteriorizado al tipo de cambio del Banco Nación, son:

  • 5% desde la entrada en vigencia y hasta transcurrido el plazo de 120 días corridos.
  • 10% para los bienes declarados desde el vencimiento del plazo del punto anterior y hasta transcurrido el plazo de 120 días corridos.
  • 20% para los bienes declarados desde el vencimiento del plazo del punto anterior y hasta transcurrido el plazo de 120 días corridos.

Además, se incrementan alícuotas aplicables para la exteriorización de los bienes del exterior cuando no exista repatriación:

Según el proyecto “se entenderá por repatriación de bienes cuando el monto ingresado al país en concepto de tenencia en moneda extranjera y los importes generados por los activos financieros representen como mínimo un porcentaje a determinar por la reglamentación del valor total de los bienes en el exterior que se declaren; el que no podrá ser inferior al diez por ciento (10%).

Congreso de la Nación

Régimen Simplificado

El proyecto de ley establece un régimen simplificado con una alícuota especial del 1,5% aplicable a personas humanas que exterioricen tenencia de moneda nacional y/o extranjera y el monto no supere el TREINTA Y CINCO POR CIENTO (35%) de los ingresos anuales promedio de los últimos 3 períodos fiscales y con un tope de hasta US$ 50 mil.

Para acceder al régimen simplificado, la declaración voluntaria de la tenencia de moneda nacional o de moneda extranjera requerirá la confección de una declaración jurada meramente informativa que dé cuenta del monto exteriorizado.

Quedan excluidos únicamente del Régimen Simplificado aquellos contribuyentes alcanzados por el Aporte Solidario (se excluyen contribuyentes de alta capacidad contributiva)

Beneficios

El proyecto contempla que “no se considerarán incrementos patrimoniales no justificados por los bienes declarados” y “se libera a los sujetos comprendidos de toda acción civil, comercial, penal tributaria, penal cambiario, penal aduanero e infracciones administrativas que pudieran corresponder por los bienes declarados”.

Quienes ingresen en el programa quedan liberados de los siguientes impuestos que hubieran omitido declarar:

  • Impuesto a las Ganancias.
  • Impuestos Internos y al Valor Agregado.
  • Impuestos Sobre los Bienes Personales y de la contribución especial de cooperativas.
  • Exclusiones para funcionarios públicos y sus familiares directos

No podrán acogerse a los beneficios de la ley quienes que entre el 1° de enero de 2010 y la vigencia de la ley los funcionarios públicos, sus cónyuges, convivientes, padres y e hijos.

Además, se excluyen a quienes se encuentren en estado de quiebra sin posibilidad de continuar con la explotación, como así también a los sujetos condenados por delitos frente a incumplimiento tributarios en la medida que exista sentencia firme y que la condena no estuviera cumplida.

También se establece un acuerdo de colaboración para que la AFIP obtenga información y pueda localizar y detectar bienes no declarados tanto en el país como en el exterior.

 

LM